根据《中华人民共和国审计法》第二十三条、《云南省政府投资建设项目审计办法》（云南省人民政府令145号）的规定，维西县审计局派出审计组，对维西傈僳族自治县自然资源局（以下简称“县自然资源局”）负责实施的维西县维登乡共新河泥石流和维登小学滑坡等10个小型地质灾害应急防治工程项目（以下简称“该项目”）竣工决算进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况 

（一）项目立项及批复情况

2017年11月1日，维西县自然资源局2017年度地质灾害防治工程项目专题会议，研究决定实施该项目。建设内容为维西县阿么米弃土场滑坡地质灾害应急工程、中路乡腊八山村组文化村民小组滑坡防治等10个小型地质灾害应急防治工程。

（二）项目建设管理情况

该项目建设单位为县自然资源局。

2017年2月25日，县自然资源局与维西傈僳族自治县建工集团总公司签订了维西县阿么米弃土场滑坡地质灾害应急工程建设施工合同，合同价款1 522 800元。该工程委托北京中地大工程勘察设计院有限责任公司进行询价报价；建材成都地质工程勘察院进行勘察及设计；云南地矿建设监理咨询有限公司监理。工程于2017年7月25日开工，2018年7月20日竣工，2018年8月10日通过验收。

2017年2月28日，县自然资源局与迪庆建筑安装工程有限公司签订了维西县中路乡腊八山村组文化村民小组滑坡防治工程建设施工合同，合同价款543 000元。该工程委托北京中地大工程勘察设计院有限责任公司进行询价报价；云南七洲矿山技术有限公司进行勘察设计；云南万图建设咨询有限公司迪庆州分公司监理。工程于2017年6月10日开工，2017年10月30日竣工，2017年11月5日通过验收。

2018年4月1日，县自然资源局与云南东启丰建筑工程有限公司签订了维西县托广里不稳定斜坡地质灾害应急防治工程建设施工合同，合同价款1 606 200元。该工程委托北京中地大工程勘察设计院有限责任公司进行询价报价；建材成都地质工程勘察院进行勘察及设计；云南万图建设咨询有限公司迪庆州分公司监理。工程于2018年4月2日开工，2018年6月30日竣工，2018年7月2日通过验收。

2017年6月1日，县自然资源局与香格里拉市建筑建材有限责任公司签订了维西县攀天阁乡新乐小学泥石流地质灾害应急防治工程建设施工合同，合同价款279 600元。该工程委托北京中地大工程勘察设计院有限责任公司进行询价报价；中国建筑材料工业地质勘查中心云南总队地质灾害勘察设计研究院进行勘察设计；新乐村委会进行监督质量。工程于2017年6月10日开工，2017年8月10日竣工，2017年8月15日通过验收。

2017年3月2日，县自然资源局与迪庆建筑安装工程有限公司签订了维西县刮奴米滑坡地质灾害应急防治工程建设施工合同，合同价款1 575 700元。该工程委托北京中地大工程勘察设计院有限责任公司进行询价报价；建材成都地质工程勘察院进行勘察及设计；云南万图建设咨询有限公司迪庆州分公司监理。工程于2017年5月20日开工，2017年10月1日竣工，2017年10月18日通过验收。

2018年8月10日，县自然资源局与维西县建工集团总公司签订了维西县叶枝镇拉波洛河流域弄抓组段泥石流地质灾害防治工程项目建设施工合同，合同价款1 518 200元。该工程委托北京中地大工程勘察设计院有限责任公司进行询价报价；北京中地大工程勘察设计院有限责任公司进行勘察及设计；云南万图建设咨询有限公司迪庆州分公司监理。工程于2018年8月12日开工，2018年12月20日竣工，2019年1月8日通过验收。

2017年2月25日，县自然资源局与维西市政建设工程有限责任公司签订了维西县糯洛滑坡、不稳定斜坡地质灾害应急工程建设施工合同，合同价款1 394 000元。该工程委托甘肃酒泉工程勘察院进行询价报价；建材成都地质工程勘察院进行勘察及设计；昆明天筑建设工程监理有限公司监理。工程于2017年3月2日开工，2017年5月31日竣工，2017年6月5日通过验收。

2017年2月28日，县自然资源局与迪庆建筑安装工程有限公司签订了维西县松坡不稳定斜坡地质灾害应急防治工程建设施工合同，合同价款1 568 000元。该工程委托北京中地大工程勘察设计院有限责任公司进行询价报价；建材成都地质工程勘察院进行勘察及设计；云南万图建设咨询有限公司迪庆州分公司监理。工程于2017年3月2日开工，2017年10月20日竣工，2017年10月23日通过验收。

2016年10月25日，县自然资源局与迪庆建筑安装工程有限公司签订了维西县维登乡小甸村赵家组滑坡地质灾害应急项目建设施工合同，合同价款250 000元。该工程委托北京中地大工程勘察设计院有限责任公司进行询价报价；中国建筑材料工业地质勘查中心云南总队地质灾害勘察设计研究院进行勘察设计；由小甸村委会进行监督质量。工程于2016年11月1日开工，2016年12月30日竣工，2017年1月5日通过验收。

2017年2月20日，县自然资源局自然资源局与云南伟瑞建筑工程有限公司签订了维西县维登乡共新河泥石流和维登小学滑坡地质灾害应急工程项目建设施工合同，合同价款438 300元。该工程委托北京中地大工程勘察设计院有限责任公司进行询价报价；中国建筑材料工业地质勘查中心云南总队地质灾害勘察设计研究院进行勘察设计；由维登村委会进行监督质量。工程于2017年2月20日开工，2017年5月1日竣工，2017年5月5日通过验收。

审计结果表明，县自然资源局及相关单位提供的资料基本真实地反映了工程的建设管理情况，项目建设的程序基本合规，工程建设过程中，施工单位基本能按照合同约定施工，但存在多结算工程价款的问题。

 二、审计发现的主要问题

该项目在竣工结算中存在工程量多计和部分单价过高的情况，导致多结算工程款179998.19元。

三、审计处理情况及建议

鉴于县自然资源局于2022年11月16日按照审计审定投资支付工程价款并作相关账务处理，建议县自然资源局在今后工作加强工程结算价款审核，避免出现多结算或多支付工程价款的情况。提出建议1条：该项目存在将其他项目资金调整为该项目使用，账务处理错误导致银行存款出现负数的情况，县自然资源局应引起高度重视，在今后工作中严格按照相关规定规范项目管理程序及账务核算。

四、审计发现问题的整改及建议采纳情况

县自然资源局对本次审计发现的问题已整改完毕，审计建议已作采纳。