2022年8月22日至2023年12月12日，维西县审计局对维西傈僳族自治县财政局（以下简称“县财政局”）负责实施的2018年云南省迪庆州维西县高标准农田建设项目(以下简称“该项目”)竣工决算情况进行了审计，根据《中华人民共和国审计法》第四十条的规定，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

该项目为农田水利建设项目，包括维西县攀天阁乡岔枝洛村、康普乡岔枝村、保和镇永春村、永春乡三家村、塔城镇柯那村、叶枝镇新洛村高标准农田建设；建设内容：水利措施实施衬砌渠道8公里、饮水管网5公里、渠系建筑物2座；田间道路硬化9.4公里；建成高标准农田6900亩。

1.攀天阁乡岔枝洛村标段，于2018年10月21日开工，2020年9月17日竣工验收。主要建设内容为田间道路硬化2.435公里、拦水坎一座、管道架设0.22公里、过滤池一座、500立方米蓄水池一座。建设单位为云南康源建筑工程有限公司，工程勘测设计单位为香格里拉市华辰水电咨询设计有限公司，监理单位为云南通锦建设工程监理有限责任公司维西分公司，拦标价编制单位为迪庆州建设工程造价咨询中心。项目审定完成投资2343811.08元。其中：建筑安装工程投资2190403.02元、待摊投资153408.06元（其中：设计费80000元，监理费43808.06元，项目管理费3600元，管护费26000元）。

2.康普乡岔枝村标段，于2018年10月21日开工，2019年7月24日竣工验收。主要建设内容为灌溉管网埋设5.581公里、500立方米蓄水池一座、10立方米减压池一座、渠道浇筑1.212公里、田间道路硬化1.858公里。建设单位为云南顾耀建筑工程有限公司，工程勘测设计单位为香格里拉市华辰水电咨询设计有限公司，监理单位为云南通锦建设工程监理有限责任公司维西分公司，拦标价编制单位为迪庆州建设工程造价咨询中心。项目审定完成投资3496520.08元。其中：建筑安装工程投资3281000.08元、待摊投资215520元（其中：设计费110000元，监理费65620元，项目管理费4900元，管护费35000元）。

3.保和镇永春村、永春乡三家村标段，于2018年10月22日开工，2020年9月17日竣工验收。主要建设内容为保和镇永春村田间道路硬化0.706公里、永春乡三家村田间道路硬化0.445公里。建设单位为维西市政建设工程有限责任公司，工程勘测设计单位为香格里拉市华辰水电咨询设计有限公司，监理单位为云南通锦建设工程监理有限责任公司维西分公司。项目审定完成投资1983781.61元。其中：建筑安装工程投资1865962.36元、待摊投资117819.25元（其中：设计费60000元，监理费37319.25元，项目管理费0元，管护费20500元）。

4.塔城镇柯那村标段，于2018年11月10日开工，2019年1月22日竣工验收。主要建设内容为渠道浇筑1.4公里、田间道路硬化1.527公里。建设单位为云南康源建筑工程有限公司，工程勘测设计单位为香格里拉市华辰水电咨询设计有限公司，监理单位为昆明天筑建设工程监理有限公司，拦标价编制单位为云南汇恒工程项目管理有限公司。审定完成投资1159321.21元。其中：建筑安装工程投资1084342.21元、待摊投资74979元（其中：设计费40000元，监理费34979元）。

5.叶枝镇新洛村标段，于2018年11月8日开工，2019年7月24日竣工验收。主要建设内容为河堤浇筑0.864公里、肋坝8道、道路硬化1.744公里、渠道浇筑0.2公里。建设单位为四川中鑫隆建筑工程有限公司，工程勘测设计单位为香格里拉市华辰水电咨询设计有限公司，监理单位为云南科禹建设监理有限责任公司维西分公司，拦标价编制单位为迪庆州建设工程造价咨询中心。项目审定完成投资2719786.97元。其中：建筑安装工程投资2539791.15元、待摊投资179995.82 元（其中：设计费90000元，监理费50795.82元，项目管理费9200元，管护费30000元）。

项目审定完成总投资11703220.95 元，其中：建筑安装工程投资10961498.82元、待摊投资741722.13元（设计费380000元，监理费232522.13元，项目建设管理费129200元）。

该项目在建设管理中，基本执行了项目审批制、工程监理制、招投标制、合同管理制等建设管理制度，项目建设的程序基本合规。

二、审计发现的主要问题

一是多结算和多支付工程款：1.该项目存在工程量多计的情况，导致多结算工程款190772.27元的问题。其中：四川中鑫隆建筑工程有限公司实施的叶枝镇新洛村标段多结算工程款31129.61元；维西市政建设工程有限责任公司实施的保和镇永春村、永春乡三家村标段多结算工程款38525.13元；云南顾耀建筑工程有限公司实施的康普乡岔枝村标段标段多结算工程款57931.41元；云南康源建筑工程有限公司实施的攀天阁乡岔枝洛村标段多结算工程款42741.12元；云南康源建筑工程有限公司实施的塔城镇柯那村标段多结算工程款20445元。2.该项目支付塔城镇柯那村标段工程款1104787.21元，审定投资1084342.21元，多支付20445元。

二是多计待摊投资338756.87元：1.多计监理费25456.87元。叶枝镇新洛村标段多计9204.18元、攀天阁乡岔枝洛村标段多计8191.94元、保和镇永春村永春乡三家村标段多计3680.75元、康普乡岔枝村标段多计4380元；2.多计项目管理费313300元，截至2021年6月21日，账面计提项目管理费313300元，项目完工并进行竣工决算，未发生实际支出。

三是未执行初步设计概算审批程序。四是采用直接委托的方式签订监理、勘察设计、建设工程造价咨询等服务合同，涉及合同金额625022.13元。五是项目建设标段最晚于2020年9月竣工，截至2021年6月21日未编制竣工财务决算报表。

三、审计发现问题的整改及建议采纳情况

县财政局对审计反馈问题整改如下：对多结算工程款190772.27元的问题，已做调整账务处理；对多支付工程款20445元的问题，已向云南康源建筑工程有限公司收回后作上缴省财政处理；对多计待摊投资338756.87元的问题，已做调整账务处理，结余资金已上缴县财政；对未执行初步设计概算审批程序的问题，在今后项目建设管理中应严格按照工程建设审批流程执行；对未执行政府采购程序的问题，在今后项目中将杜绝以直接委托的采购方式签订合同，严格按照《政府采购非招标采购方式管理办法》进行采购；对项目未及时编制竣工财务决算报表的问题，已按照实际完成投资编制竣工财务决算报表。

此外，对审计提出的在今后项目建设过程中应完善内部控制制度，规范财务核算，充分发挥财务监督与管理职能，确保资金规范使用的建议已采纳执行。