2022年8月22日至2024年1月16日，维西县审计局对维西傈僳族自治县教育体育局（以下简称“县教体局”）负责实施的维西县巴迪乡巴迪村中心幼儿园、叶枝镇叶枝村幼儿园、永春乡庆福村幼儿园、美光村幼儿园、保和镇第二幼儿园5个幼儿园及保和镇腊普湾小学工程建设项目（以下简称“项目”或“该项目”）竣工决算情况进行了审计，根据《中华人民共和国审计法》第四十条的规定，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

项目涉及4个乡镇6个建设点，其中：

巴迪乡巴迪村中心幼儿园建设项目涉及主体工程与附属工程。项目用地面积3500.35平方米，总建筑面积1656.27平方米，其中新建1626平方米二层框架结构教学综合楼一栋，30.27平方米一层砖混结构消防控制室及配电室一栋，新建消防水池、室外附属、围墙大门。该项目施工单位为云南百四通建筑建材有限公司，主体工程于2015年12月29日开工，整体项目于2017年11月30日竣工验收。设计单位为云南宏图工程设计有限公司，勘察单位为云南博文建筑工程设计有限公司，监理单位为迪庆州卓杰工程建设监理有限公司。项目审定投资6575815.34元，其中建筑安装工程投资5953008.32元，待摊投资622807.02元（包括征地费300000元、造价咨询费22950元、审图费11440元、评审费9600元、勘察费45300元、制图费2000元、测绘费9000元、监理费110517.02元、定界费15000元、设计费97000元）。

叶枝镇叶枝村幼儿园建设项目涉及主体工程与附属工程。其中新建建筑面积1238平方米三层框架结构教学楼一栋，20.20平方米一层砖混结构消防控制室一栋，15.70平方米一层砖混结构发电室一栋，新建食堂、消防水池、室外附属、围墙大门。该项目主体工程施工单位为云南融羲建设工程有限公司，附属工程施工单位为云南伟瑞建筑工程有限公司。主体工程于2016年1月11日开工，整体项目于2017年10月25日竣工验收。设计单位为昆明兰德设计有限公司，勘察单位为云南博文建筑工程设计有限公司，监理单位为迪庆州卓杰工程建设监理有限公司。项目审定投资6770279.58元，其中建筑安装工程投资6506939.69元，待摊投资263339.89元（包括勘察费60120元、咨询费17190元、审图费8707元、评审费6700元、审查费6000元、设计费74500元、监理费87122.89元、检测费3000元）。

永春乡庆福村幼儿园建设项目位于庆福村完小旧址内，涉及主体工程与附属工程。项目新建585平方米三层框架结构综合楼一栋，90平方米一层砖混结构食堂一栋，70平方米一层砖混结构厕所一栋及配电室、室外附属、围墙大门、挡墙相关附属设施。该项目施工单位为云南滇峰联建设投资有限公司，主体工程于2018年1月15日开工，整体项目于2018年6月15日竣工验收。设计单位为迪庆佳程规划勘察设计有限公司，勘察单位为四川省西南大地工程物探有限公司，监理单位为昆明天筑建设监理有限公司。项目审定投资4152763.41元，其中建筑安装工程投资3778027.11元，待摊投资374736.30元（包括检测费34014元、征地费24760元、公证费600元、勘察费80100元、设计费99870元、咨询费16178元、测绘费12000元、制图费2000元、监理费95724.30元、审图费9490元）。

永春乡美光村幼儿园建设项目涉及主体工程与附属工程。项目新建建筑面积为414.69平方米二层框架结构教学楼一栋及室外附属、围墙大门、挡墙相关附属设施。该项目施工单位为维西市政建设工程有限责任公司，主体工程于2016年8月10日开工，整体项目于2018年8月30日竣工验收。设计单位为迪庆佳程规划勘察设计有限公司，勘察单位为四川省西南大地工程物探有限公司，监理单位为昆明天筑建设监理有限公司。项目审定投资1932747.16元，其中建筑安装工程投资1787115.71元，待摊投资145631.45元（包括审查费3000元、审核费4200元、咨询费5604元、检测费4900元、监理费31180.45元、消防检测费3317元、勘察费44250元、测绘费12000元、制图费2000元、审图费2180元、设计费33000元）。

保和镇第二幼儿园建设项目位于保和镇新城区，涉及主体工程与附属工程。项目总用地面积10亩（6730平方米），实际建筑面积4475.60平方米，其中新建建筑面积为4452.60平方米的四层框架结构综合楼一栋，新建建筑面积为24平方米的砖混结构门卫室一栋及食堂、消防水池、消防控制室、配电室、室外附属、围墙大门、挡墙、绿化相关附属设施。该项目主体与附属工程施工单位为德钦县三江工程有限责任公司，挡土墙工程施工单位为楚雄天玺建筑工程有限公司，土方回填施工单位为维西傈僳族自治县建工集团总公司。主体工程于2016年03月23日开工，整体项目于2018年7月1日竣工验收。设计单位为重庆何方城市规划设计有限公司，勘察单位为云南博文建筑工程设计有限公司，监理单位为云南易通工程监理咨询有限公司维西分公司。项目审定投资18662260.49元，其中建筑安装工程投资17439620.49元，待摊投资1222640元（包括检测费190696元、地下室建设费45076元、咨询费79911元、监理费386356元、审图费30617元、评审费11200元、勘察费114750元、测绘费9000元、设计费355034元）。

保和镇腊普湾小学建设项目涉及主体工程与附属工程。项目总用地面积7亩，实际建筑面积3217.40平方米，其中：新建1400平方米三层框架结构教学综合楼一栋，1157.40平方米三层框架结构学生宿舍楼一栋，560平方米二层框架结构食堂一栋，100平方米砖混结构厕所一栋。主要建设内容为教学综合楼、食堂、宿舍楼、厕所、室外附属、围墙、绿化。该项目主体工程施工单位为云南信丰建筑工程有限公司，附属工程施工单位为云南东启丰建筑工程有限公司。主体工程于2015年12月10日开工，整体项目于2017年8月29日竣工验收。设计单位为昆明兰德设计有限公司，勘察单位为云南博文建筑工程设计有限公司，监理单位为云南万图建设咨询有限公司。项目审定投资8283222.07元，其中建筑安装工程投资7595202.12元，待摊投资688019.95元（包括勘察费159045元、咨询费35000元、评审费9900元、审查费6000元、设计费269600元、监理费171274.95元、征地费37200元）。

该项目在建设管理中，基本执行了项目审批制、工程监理制、招投标制、合同管理制等建设管理制度。基本能够按照《基本建设财务管理规定》单独建账核算，建立了相关财务管理制度。

二、审计发现的主要问题

一是项目在结算过程中存在工程量多计和部分单价过高的情况，导致多结算工程款1120976.16元，其中巴迪乡巴迪村中心幼儿园建设项目多结算工程款117396.04元，叶枝镇叶枝村幼儿园建设项目多结算工程款145066.27元，永春乡庆福村幼儿园建设项目多结算工程款93428.55元，永春乡美光村幼儿园建设项目多结算工程款195980.66元，保和镇第二幼儿园建设项目多结算工程款395071.10元，保和镇腊普湾小学建设项目结算工程款174033.54元；

二是账面少计待摊投资17023.66元，其中巴迪乡巴迪村中心幼儿园建设项目多计待摊投资1313.98元（监理费），叶枝镇叶枝村幼儿园建设项目多计待摊投资20689.11元（其中少计监理费7122.89元，多计实体检测费27812元），永春乡庆福村幼儿园建设项目少计待摊投资5417.30元（监理费），永春乡美光村幼儿园建设项目少计待摊投资33609.45元（监理费609.45元，设计费33000元）；

三是以直接委托的方式确定项目的附属工程施工、监理、设计、造价咨询、检测、审查等服务单位，涉及合同金额11539264.91元；

四是永春乡庆福村幼儿园建设项目超概算投资662763.41元，未按规定申请或办理概算调整;

五是未及时将项目结余资金2163152.19元上缴县财政；

六是项目形成实物资产已投入使用，未办理交付使用资产手续。

三、审计发现问题的整改及建议采纳情况

县教体局对审计发现问题整改如下：对多计工程价款1120976.16元及账面少计待摊投资17023.66元、未执行政府采购程序、项目超概算投资未按规定申请或办理概算调整、结余资金未及时上缴财政的问题已完成整改；对项目未结转交付使用资产的问题未完成整改。

此外，对审计提出的竣工财务决算报表应以实际发生情况编制，财务与工程数据两相核对；签订合同时应及时向税务机关申报缴纳印花税以及加强项目资料管理的三条建议均已采纳。