2022年8月8日至2023年5月8日，维西县审计局对维西县卫生健康局（以下简称“县卫健局”）负责建设的2018年标准化村卫生室建设项目（以下简称“该项目”）进行了竣工决算审计，根据《中华人民共和国审计法》第四十条的规定，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

该项目涉及全县七乡三镇60个村，总建筑面积为8363.68平方米，其中：新建建筑面积为6533.52平方米，改建建筑面积为1830.16平方米。建设情况如下：

保和镇共有7个村卫生室，建筑面积为838.02平方米，其中：新建建筑面积550.40平方米，涉及腊八底、拉河柱、兰永、罗马村卫生室；改建建筑面积为287.62平方米，涉及拉日、高泉、永春村卫生室。其中腊八底、拉河柱、兰永、罗马村、永春村卫生室施工单位为维西县建工集团总公司，拉日、高泉卫生室施工单位为迪庆德广建筑工程安装有限责任公司。

塔城镇共有5个村卫生室，建筑面积为634.44平方米，其中：新建建筑面积为412.80平方米，涉及启别、川达、柯那村卫生室；改建建筑面积为221.64平方米，涉及其宗、巴株村卫生室。其中启别、川达、柯那村卫生室施工单位为云南伟瑞建筑工程有限公司维西县分公司，其宗、巴株村卫生室施工单位为维西县建工集团总公司。

叶枝镇共有6个村卫生室，新建建筑面积为821.50平方米，涉及巴丁、倮那、松洛、同乐、新洛、拉波洛村卫生室。其中主体工程施工单位为云南伟瑞建筑工程有限公司维西县分公司，附属工程施工单位为云南筑港建筑工程有限公司。

中路乡共有6个村卫生室，建筑面积为706.91平方米，其中：新建建筑面积为688平方米，涉及咱利、拉嘎洛、新厂、蕨菜山、施根登村卫生室；改建建筑面积为18.91平方米，涉及腊八山村卫生室。其中新厂、蕨菜山、施根登、腊八山村卫生室施工单位为维西县建工集团总公司，咱利、拉嘎洛村卫生室施工单位为云南星辉建筑工程有限责任公司。

永春乡共有4个村卫生室，新建建筑面积为550.4平方米，涉及庆福、菊香、四保、美光村卫生室。施工单位为云南伟瑞建筑工程有限公司维西县分公司。

维登乡共有7个村卫生室，新建建筑面积955平方米，涉及富川、新农、箐头、山加、北甸、小甸、妥洛村卫生室。其中新农、箐头、山加、北甸、小甸、妥洛村卫生室施工单位为维西县建工集团总公司，富川卫生室施工单位为迪庆建筑安装工程有限公司。

白济汛乡共有9个村卫生室，新建建筑面积1238.40平方米，涉及共元、施底、永安、统维、干坝子、碧落、共厂、共吉、共乐村卫生室。施工单位为维西傈僳族自治县建工集团总公司。

康普乡共有6个村卫生室，建筑面积为827.08平方米，其中：新建建筑面积为688平方米，涉及念里米、阿倮、岔枝、齐乐、弄独村卫生室；改建建筑面积139.08平方米，涉及普乐村卫生室。施工单位为云南星辉建筑工程有限责任公司。

巴迪乡共有5个村卫生室，建筑面积为697.42平方米，其中：新建建筑面积为412.80平方米，涉及真扑、罗义、阿迟打嘎村卫生室；改建建筑面积为284.62平方米，涉及捧八、结义村卫生室。其中真扑、罗义、阿迟打嘎村卫生室施工单位为云南星辉建筑工程有限责任公司，捧八、结义村卫生室施工单位为迪庆德广建筑工程安装有限责任公司。

攀天阁乡共有5个村卫生室，建筑面积为1094.51平方米，其中：新建建筑面积为137.60平方米，涉及新华村卫生室；改建建筑面积为956.91平方米，涉及岔枝洛、嘎嘎唐、新乐、安一村卫生室。其中岔枝洛、嘎嘎唐、安一村卫生室施工单位为云南东启丰建筑工程有限公司，新华、新乐村卫生室施工单位为维西县建工集团总公司。

项目主体工程于2018年7月10日开工，整体项目于2019年5月26日竣工验收。设备安装为迪庆华屹贸易有限公司、江西康俊贸易有限公司、江西博帆商贸有限公司、临沧致成中和商贸有限公司、云南帅峰经贸有限公司五家单位，拦标控制编制单位为云南华向工程项目管理有限公司，设计单位为云南鸿悦设计有限公司维西分公司，监理单位为云南万图建设咨询有限公司维西分公司。

该项目账面反映完成投资37924871.75元，其中：建筑安装工程投资33090804.75元，设备投资3627967元，待摊投资1206100元。送审投资38297981.61元，其中：建筑安装工程投资33463914.61元，设备投资、待摊投资与账面反映投资一致。账面少记工程投资373109.86元。审减工程投资1734709.08元，项目审定投资36563272.53元，其中建筑安装工程投资31729205.53元，设备投资3627967元，待摊投资1206100元（设计费322000元、拦标价编制费38000元、土地征用及迁移补偿费426100元、监理费420000元）。

该项目基本能够按照《基本建设财务管理规定》进行会计核算。在项目建设管理中，基本执行了项目审批制、法人制、工程监理制等建设管理制度。

二、审计发现的主要问题

一是由于由于多计工程量和部分单价高套等原因，导致多结算工程价款1734709.08元；二是账面少记投资373109.86元；三是未按规定缴纳印花税；四是超概算投资9564871.75元未办理概算调整报批手续；五是施工图未经审查，擅自施工；六是集体建设用地手续违规：1.征地拆迁未办理建设用地审批手续。2.在进行维登乡、叶枝镇、白济汛乡、塔城镇、永春乡的土地赔偿工作时存在负责土地赔偿工作的主体不明确、未按相关规定给予补偿、部分赔偿无土地面积与青苗明细、由个人或施工单位与农户签订补偿协议并垫付补偿费346525.60元的情况；七是账务处理不规范：1.将施工单位垫付的土地征收补偿款346525.60元计入“应付工程款”科目；2.将收到的托八电站淹没区共厂村卫生室赔款资金79574.40元计入“非同级财政拨款预算收入”科目。

三、审计发现问题的整改及建议采纳情况

县卫健局对审计发现问题整改如下：对多结算工程价款1734709.08元及账面少记投资373109.86元的问题、未按规定缴纳印花税、账务处理不规范的问题，均已完成整改；对未办理概算调整报批手续、违规施工、集体建设用地手续违规的问题，审计已作移送相关部门处理。

此外，对审计提出的建立健全项目建设内部控制制度并严格执行；做好项目概算投资的把控，积极落实配套资金，及时化解项目债务；进一步加强工程建设财务管理，严格按照相关规定及时调整账务的三条建议均已采纳执行。