2023年8月7日至9月7日，维西县审计局对维西傈僳族自治县教育体育局（以下简称县教体局）负责实施的维西县中路乡中心幼儿园建设项目、中路乡中心完小教师周转房建设项目、中路乡佳禾村幼儿园建设项目及附属工程、维登乡中心幼儿园建设项目及附属工程、维登乡中心幼儿园山体滑坡抢险工程进行了竣工决算审计，根据《中华人民共和国审计法》第四十条的规定，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

中路乡中心幼儿园建设项目工程位于维西县中路乡佳禾村庄子组，以新建教学楼为主，兼顾附属工程。项目总用地面积1.21亩，批复建筑规模846平方米，实际建筑面积846平方米。主要建设内容为新建教学综合楼，结构类型为三层框架结构，附属配套围墙、挡土墙、活动场地、强弱电及排水工程。项目设计单位为迪庆州博诚规划勘测设计有限公司，监理单位为云南通锦工程监理有限责任公司维西分公司，施工单位为云南星辉建筑工程有限责任公司，。主体工程于2017年9月开工，整体项目于2019年8月竣工验收，计划工期7个月，实际工期23个月，项目延期原因天气影响、设计变更、工程量增加、节假日及旁边单位协调工作等影响。审定投资4528311.41元，其中：建筑安装工程投资4154370.63元、待摊投资373940.78元（勘察设计费186094元、造价咨询费19641元、拦标价审核费7700元、工程审查费8500元、监理费110587.78元、测绘费12000元、工程检测费17150元、实体检测费4900元、消防检测费6768元、公证费600元）。

中路乡中心完小教师周转房建设项目工程位于维西县中路乡佳禾村，以新建周转宿舍为主，兼顾附属工程。项目总用地面积1亩，批复建筑规模735平方米，实际建筑面积786平方米。主要建设内容为教师周转宿舍，结构类型为二层砖混结构，室外附属工程为门卫室、活动场地、道路及绿化等。项目设计单位为迪庆州博诚规划勘测设计有限公司，监理单位为云南通锦工程监理有限责任公司维西分公司，施工单位为云南星辉建筑工程有限责任公司。项目施工单位为云南星辉建筑工程有限责任公司，主体工程于2017年9月开工，整体项目于2019年8月竣工验收，计划工期7个月，实际工期23个月，项目延期原因系天气、设计变更、工程量增加、节假日及旁边单位协调工作等影响。审定投资2877213.91元，其中：建筑安装工程投资2691257.49元、待摊投资185956.42元（勘察设计费77283元、造价咨询费12611元、拦标价审核费7000元、工程审查费8500元、监理费69218.42元、实体检测费4800元、消防检测费5944元、公证费600元）。

中路乡佳禾村幼儿园建设项目及附属工程位于维西县中路乡佳禾村，涉及房建，以新建教学楼为主，兼顾附属工程。项目总用地面积1.45亩，批复建筑规模939.50平方米，实际建筑面积965.59平方米。主要建设内容为教学综合楼三层框架结构、办公用房、公厕、门卫室，室外附属工程为围墙、停车场、道路、绿化、挡墙、水、点等工程。项目设计单位为迪庆州博诚规划勘测设计有限公司，监理单位为云南通锦工程监理有限责任公司维西分公司，施工单位为东启丰建筑工程有限公司。项目施工单位为云南东启丰建筑工程有限公司，主体工程于2018年3月开工，整体项目于2018年9月竣工验收，计划工期6个月，实际工期6个月。审定投资4897079.12元，其中：建筑安装工程投资4633828.39元、待摊投资263250.73元（勘察设计费82800元、造价咨询费22000元、审图费5080元、工程审查费3000元、监理费124552.73元、测绘费14000元、实体检测费4900元、消防检测费6318元、公证费600元）。

维登乡中心幼儿园建设项目工程位于维西县维登乡维登村，以新建教学楼为主，兼顾附属工程。项目总用地面积3.06亩，批复建筑规模2040平方米，实际建筑面积2042平方米。主要建设内容为教学综合楼，三层钢筋混凝土框架结构。项目设计单位为云南宏图工程设计有限公司，监理单位为迪庆州卓杰工程建设监理有限公司，施工单位为云南伟瑞建筑工程有限公司，主体工程于2015年12月开工，整体项目于2017年10月竣工验收，计划工期6个月，实际工期22个月，延期原因为强降雨导致塌方以及设计变更工程量增加。审定投资8486732.89元。其中：教学综合楼完成投资6206968.64元（建筑安装工程投资5588711.99元、待摊投资618256.65元〈勘察设计费159700元、造价咨询费25700元、审图费11170元、评审费9900元、监理费145749.65元、测绘费26000元、实体检测费9300元、消防检测费18579元、征地费212158元〉）；附属工程完成投资2279764.25元（建筑安装工程投资2271459.25元、待摊投资8305元〈造价咨询费〉）。

维登乡中心幼儿园山体滑坡抢险工程是以挡土墙为主。项目设计单位为迪庆州博诚规划勘测设计有限公司，监理单位为迪庆州卓杰工程建设监理有限公司，施工单位为云南伟瑞建筑工程有限公司。，整体项目于2016年5月竣工验收，计划工期2个月，实际工期2个月。审定投资5294303.33元，其中：建筑安装工程投资4971647.15元、待摊投资322656.18元（勘察设计费175500元、造价咨询费22865元、监理费124291.18元）。

中路乡中心幼儿园、佳禾村幼儿园、中心完小教师周转房，维登乡中心幼儿园基础设施和山体抢险工程项目按照《基本建设财务管理规定》单独建账核算，在项目建设管理中，基本执行了项目审批制、法人制、工程监理制、招投制等建设管理制度。

二、审计发现的主要问题

一是县教体局以直接委托的方式签订合同47个，涉及合同金额7388227.61元（施工及设备采购类2个，服务类45个）。其中：维西县维登中心幼儿园室外基础设施工程、维西县维登中心幼儿园山体滑坡抢险工程直接委托云南伟瑞建筑工程有限公司建设项目，涉及合同金额5836652.85元；维西县中路乡中心等5个村级幼儿园、教师周转房及山体滑坡抢险工程直接委托第三方承包设计、监理等业务，签订合同45个，涉及金额1551574.76元。

二是项目超概算投资未按规定申请或办理概算调整，其中：维登乡中心幼儿园建设项目超概算140.70万元，超概率29.31%；维登中心幼儿园室外基础设施工程超概算57.98万元，超概率34.10%；维登中心幼儿园山体滑坡抢险工程超概算96.77万元，超概率22.37%。存在资金缺口11002694.46元（含基建借款9941274.9元）。

三是多计工程款592041.44元。其中：中路乡中心幼儿园建设项目多计工程款57589.48元。中路乡中心完小教师周转房建设项目多计工程款91386.95元。中路乡佳禾村幼儿园建设项目及附属工程多计工程款78885.78元。维登乡中心幼儿园综合楼建设工程多计工程款241273.97元；维登中心幼儿园室外基础设施工程多计工程款51875.98元。维登中心幼儿园山体滑坡抢险工程多计工程款71029.28元；

四是项目少计投资964949.56元。其中：中路乡中心幼儿园建设项目账面少计待摊投资138056.58元，包括勘察设计费24468.80元、监理费110587.78元、测绘费3000元。中路乡中心完小教师周转房建设项目账面少计待摊投资81829.42元，包括造价咨询费12611元、监理费69218.42元。中路乡佳禾村幼儿园建设项目账面少计待摊投资156652.73元，包括勘察设计费32100元、监理费124552.73元。维登乡中心幼儿园建设项目教学综合楼账面少计待摊投资305449.65元，包括勘察设计费159700元、监理费145749.65元；账面二级项目挂列错误导致多计待摊投资勘察费48000元；维西县维登乡中心幼儿园建设项目附属工程账面少计待摊投资8305元（造价咨询费）。维登中心幼儿园山体滑坡抢险工程账面少计待摊投资322656.18元，包括勘察设计费175500元、造价咨询费22865元、监理费124291.18元。

五是签订工程和服务合同51份，涉及合同金额22403291.3元，均未按规定缴纳印花税；六是竣工时未编制竣工财务决算；七是项目未结转交付使用资产。

三、审计发现问题的整改及建议采纳情况

县教体局对以上问题进行了整改，整改情况如下：对项目建设未执行政府采购程序的问题，县教体局高度重视并将在以后的工程建设项目实施中严格按照采购程序实施；对项目超概算投资未按规定申请或办理概算调整的问题，在今后的建设项目中严格控制超概算问题，将概算投资控制在合理合规的范围内；对多计工程款592041.44元及会计账面少计投资964949.56元的问题，已做调整账务处理；对未按规定缴纳印花税的问题，县教体局高度重视，将在今后的项目中积极争取资金缴纳；对基本建设项目竣工时未编制竣工财务决算的问题，因涉及项目较多，财务正在按计划编制竣工财务决算；对项目完工未交付使用资产的问题，县教体局正在编制资产移交管理办法，争取尽快办理资产移交使用手续。

此外，对审计提出的征地拆迁补偿资料不齐全，应进一步规范程序并完善相关档案资料备查以及积极争取资金弥补项目建设资金缺口，避免拖欠工程款形成政府债务的两条建议均已采纳执行。