2022年8月22日至2023年11月20日，维西县审计局对维西傈僳族自治县财政局（以下简称“县财政局”）负责实施的维西县2016年农业综合开发（模式创新试点）项目(以下简称“该项目”)竣工决算情况进行了审计，根据《中华人民共和国审计法》第四十条的规定，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

1.该项目永春河流域建设内容：田间渠系配套23.10千米，田间管网配套33.18千米，小型水利工程9项，土地整形770亩，田间道路（硬化田间道路25千米），共计三个标段。科技措施（生物农艺措施2700亩）。

第一标段永春乡三家村高标准农田建设项目于2017年3月20日开工，2018年1月18日竣工，2018年8月26日竣工验收。建设内容：沟渠、田间道路、土地平整小田改大田、梯田硬化等。建设单位为云南昊滇建设工程集团有限公司，工程勘测设计单位为香格里拉市华辰水电咨询设计有限公司，监理单位为云南联都建设工程监理有限公司。

第二标段永春乡庆福村高标准农田建设项目于2017年5月25日开工，2018年2月4日竣工，2018年8月26日竣工验收。建设内容：DN150镀锌钢管4461米、DN100管道1126米、300立方米、200立方米、50立方米、20立方米、10立方米蓄水池等。建设单位为云南昊滇建设工程集团有限公司，工程勘测设计单位为香格里拉市华辰水电咨询设计有限公司，监理单位为云南联都建设工程监理有限公司。

第三标段保和镇兰永村高标准农田建设项目于2017年6月20日开工，2018年11月20日竣工，2018年8月26日竣工验收。建设内容：田间道路1095米、M7.5浆砌石挡墙2368.42立方米、DN400涵管15根、DN600涵管2根、安装栏杆362.5米、安装铁丝围栏200米等。建设单位为云南宏顺建筑工程有限公司，工程勘测设计单位为香格里拉市华辰水电咨询设计有限公司，监理单位为云南联都建设工程监理有限公司。

2.该项目澜沧江流域建设内容：田间渠系配套6.86千米，田间管网配套23.90千米，小型水利工程45项，农业措施（土地整形566亩）、田间道路（硬化田间道路2.80千米），共计七个标段。科技措施（生物农艺措施200亩）。

第一标段叶枝镇叶枝村高标准农田建设项目于2017年5月20日开工，2018年4月10日竣工，2018年8月26日竣工验收。建设内容：田间道路、挡土墙、沟渠等。建设单位为云南昊滇建设工程集团有限公司，工程勘测设计单位为香格里拉市华辰水电咨询设计有限公司，监理单位为云南联都建设工程监理有限公司。

第二标段叶枝镇叶枝村高标准农田建设项目于2017年5月20日开工，2018年1月8日竣工，2018年8月26日竣工验收。建设内容：田间道路、挡墙、沟渠、平板桥等。建设单位为云南昊滇建设工程集团有限公司，工程勘测设计单位为香格里拉市华辰水电咨询设计有限公司，监理单位为云南联都建设工程监理有限公司。

第三标段白济汛乡共吉村高标准农田建设项目于2017年6月10日开工，2018年8月26日竣工验收。建设内容：新建5.2千米c25混凝土（180毫米）路面、7千米输水管网工程、620米c15片石混凝土边沟。建设单位为云南宏顺建筑工程有限公司，工程勘测单位为云南新地科技有限公司维西分公司，监理单位为云南联都建设工程监理有限公司，林地技术服务单位为云南尚善林业工程规划设计院有限公司。

第四标段白济汛乡共恩村高标准农田建设项目于2017年9月18日开工，2017年12月8日竣工，2018年8月26日竣工验收。建设内容：渠道、M7.5浆砌石、取水枢纽、沉砂池、拦水坎、钢筋砼盖板、涵管组成。建设单位为云南兴红建筑工程有限公司，工程勘测设计及规划可研编制单位为香格里拉市华辰水电咨询设计有限公司，监理单位为云南联都建设工程监理有限公司，实施方案编制单位为迪庆佳程规划勘察设计有限公司。

第五标段白济汛乡永安村高标准农田建设项目于2017年7月19日开工，2017年12月23日竣工，2018年8月26日竣工验收。建设内容：PE（63毫米）管700米、PE（110毫米）管4210米、水渠1054.75米、50立方米、20立方米、10立方米蓄水池、田间道路1598.8米、M7.5挡土墙、c20埋石混凝土挡墙、DN400涵管等。建设单位为云南宏顺建筑工程有限公司，监理单位为云南联都建设工程监理有限公司。

第六标段白济讯乡统维村高标准农田建设项目于2017年7月20日开工，2018年7月15日竣工，2018年8月26日竣工验收。建设内容：50立方米蓄水池、DN25镀锌钢管、DN50镀锌钢管、DN80镀锌钢管、DN100镀锌钢管、DN150镀锌钢管、涵管等。建设单位为香格里拉市建筑建材有限责任公司，监理单位为云南联都建设工程监理有限公司。

第七标段中路乡施根登村高标准农田建设项目于2017年6月3日开工，2018年8月20日竣工，2018年8月26日竣工验收。建设内容：田间道路工程、钢管护栏、涵洞、涵管、客土改良、挡土墙、排水沟等。建设单位为香格里拉市建筑建材有限责任公司，工程勘测设计单位为香格里拉市华辰水电咨询设计有限公司，监理单位为云南联都建设工程监理有限公司。

3.产业化经营、科技措施情况

（1）产业化经营项目扶持龙头企业4个、专业合作社9个，其中实施种植项目6个、养殖项目3个、改扩建项目4个，建设地点涉及4个乡镇（保和镇、永春乡、白济讯乡、叶枝镇）12个村。

①维西县白济汛乡中药材种植示范推广项目（维西盛大种养殖专业合作社）：种植云当归921亩，其中：统维村195亩，施底村166亩，干坝子村120亩，共厂村60亩，共恩村160亩，共元村20亩，共吉村200亩；种植滇重楼3.043亩（共元村）。项目审定投资80万元。

②2016年云南省迪庆州维西县天麻种植示范推广项目（维西群发野生天麻种植专业合作社）：新建天麻烤房及蜜环菌培养室，天麻生产附属设备一套，天麻种植箱体制作及管理1800箱，天麻种购置3000公斤，蜜环菌购置4800瓶，高效栽培技术推广400箱，农民培训200人次。项目审定投资110万元。

③2018年云南省迪庆州维西县无公害蔬菜生产基地建设项目（维西贡玛水果蔬菜种植专业合作社）：新建冷藏库，无公害蔬菜生产推广1000亩，土壤改良800亩，农民培训200人次。通过“合作社+基地+农户”的经营模式，通过储藏保鲜、实行错时销售。项目审定投资40万元。

④2016年云南省迪庆州维西县白济汛乡肉牛养殖项目（维西沧忍养殖农民专业合作社）：新青贮窖；新建饲料加工房和仓库及防疫室；新建中心养殖场牛舍及办公室；新建20户农户牛舍,新建混凝土路面等附属工程。项目审定投资100万元。

⑤2016年云南省迪庆州维西县共元土猪养殖项目（维西盛大种养殖专业合作社）：新建母猪、保育室、母猪养殖产房、母猪养殖舍，25户骨干养殖户新建圈舍，室外铺设混凝土路面，主要土地来源是通过租赁社有集体荒地以及农户自家现有圈舍，社员参与方式合作社统一培训，为各户分发猪苗，由社员进行养殖后由合作社统一回收销售。项目审定投资100万元。

⑥2020年云南省迪庆州维西县叶枝镇无公害农产品农业开发项目（维西金粒优质稻种植专业合作社）：新建叶枝镇梓里村厂房，购置机械设备投资，稻谷收购及产品包装，土地租赁等。项目审定投资100万元。

⑦2016年云南省迪庆州维西县优质水果产业种植项目（维西嘉祥生态农业科技有限公司）：维西县白济汛乡共吉村、永安村，新建优良苹果标准化绿色食品种植示范基地300亩及配套设施。项目审定投资70万元。

⑧维西县保和镇猪场粪便无害化处理及资源化利用项目：新建消毒房一间100立方米，化粪池一个，80立方米水池一个，粪池收集池70个，管道建设工程900米（160PE管），75管1900米，50管1200米。项目审定投资571324.04元。

⑨2016年云南省迪庆州维西中药材种苗生产与示范推广项目（维西供销药材土产有限公司）：采取“公司+基地+党总之+农户”的产业化经营模式，建设完成云当归规划范种植示范基地80亩，年生产云当归干品30吨。培训农户200人次，通过种苗、籽种发放的方式推广周边农户种植云当归100亩。项目审定投资20万元。

⑩2016年云南省迪庆州维西县中药材初加工项目（云南兰草生物科技开发有限公司）：建设中药材饮片加工车间，推广中药材种植4000亩，生产设备购置27台；培训种植户400人次；采取“公司+基地+农户”的产业化经营模式，推广种植云当归、秦艽、木香、附子、桔梗种植4000亩。项目审定投资100万元。

⑪2016年云南省迪庆州维西县食用菌加工与开发项目（维西山鹰野生食用菌开发有限公司）：改扩建原有的冻库、储藏保鲜库，改扩建成冻库储藏保鲜库。项目审定投资24万元。

⑫2019年云南省迪庆州维西县永春乡四保村优质植物油加工项目（维西惠民种养殖农民专业合作社）：建设厂房、仓库、办公室；购买材料、榨油机、核桃碾碎机等；培训青刺果、核桃种植技术人员100人。项目审定投资20万元。

（2）科技措施推广稻田养鱼4800亩、养鸭1740亩，审定投资50万元；花椒种植370000株，审定投资62万元；蓝莓种植73亩29200株，审定投资88万元。

产业化经营项目均已按项目申报书基本建设内容实施，并逐一通过验收。

该项目审定完成总投资40551859.56 元，其中：建筑安装工程投资27986130.90元（永春河流域一标段三家村高标准农田建设模式创新试点项目投资2162698.38元，春河流域二标段永春乡庆福村高标准农田建设模式创新试点项目投资2739172.20元，春河流域三标段兰永村高标准农田建设模式创新试点项目投资2204637.25元， 澜沧江流域一标段叶枝村高标准农田建设模式创新试点项目投资3913487.16元，澜沧江流域二标段叶枝村高标准农田建设模式创新试点项目投资3530809.58元，澜沧江流域三标段共吉村高标准农田建设模式创新试点项目投资3969795.51元，澜沧江流域四标段共恩村高标准农田建设模式创新试点项目投资1476451.51元，澜沧江流域五标段永安村高标准农田建设模式创新试点项目投资1837595.10元，澜沧江流域六标段统维村高标准农田建设模式创新试点项目投资2162761.33元，澜沧江流域七标段施根登村高标准农田建设模式创新试点项目投资3988722.88元），待摊投资2354404.62元（勘测设计费923292元，监理费559722.62元，项目建设管理费540390元，其他待摊投资性质支出331000元），科技措施投资2000000元，产业化经营财政补助8211324.04元。

该项目在建设管理中，基本执行了项目审批制、工程监理制、招投标制、合同管理制等建设管理制度。

二、审计发现的主要问题

一是多计工程款347349.60元，多支付工程款41667.72元：1.项目工程结算过程中，由于工程量多计和部分单价过高等原因，导致多结算工程款347349.60元；2.三家村高标准农田建设模式创新试点项目审定建筑安装工程投资2162698.38元，县财政局累计支付云南昊滇建设工程集团有限公司工程款2204366.10元，存在多支付工程款41667.72元。

二是账面多计和少计项目投资：1.账面少计建筑安装工程投资1362971.64元；2.多计待摊投资286995.38元（多计设计费60708元，多计监理费112177.38元，多计建设单位管理费114110元）。

三是采用直接委托的方式签订合同10个，涉及合同金额1227292元。

四是建设程序不规范问题：1.施工图设计未经审查；2.项目未进行变更审批：2016年云南省迪庆州维西县人工菌种植示范推广项目未实施。2016年云南省迪庆州维西县保和镇兰永村生态养殖项目，2016年云南省迪庆州维西县保和镇兰永村生态蔬菜种植项目合并实施，未见相关合并报批手续。

五是会计核算不规范的问题：1.未按规定建账核算资金：该产业化经营项目涉及的维西华艺种养殖农民专业合作社等7个专业合作社均未建账，专项资金支出未进行单独核算。2.会计科目使用不规范：2020年1月1日起由县农业农村局进行项目会计核算，执行《政府会计制度》，但在发生投资支出时沿用“业务活动费用”科目，未启用“在建工程”科目并按照项目名称设置辅助核算对各个项目各项投资支出进行归集。

三、审计发现问题的整改及建议采纳情况

县财政局对审计反馈问题整改如下：对多计工程款347349.60元的问题已做调整账务处理；对多支付工程款41667.72元的问题，已向云南昊滇建设工程集团有限公司收回并做上缴省财政处理；对账面少计建筑安装工程投资1362971.64元及多计待摊投资286995.38元的问题已做调整账务处理；对未按规定执行政府采购程序的问题，将在今后工作中严格按照《政府采购非招标采购方式管理办法》执行；对施工图设计未经审查及项目未进行变更审批的问题在今后工作中严格按照有关规定程序执行；对未按规定建账核算资金的问题，县财政局已向维西华艺种养殖农民专业合作社等7个专业合作社发出《关于建账核算财政补助资金的提醒函》，已建立资金辅助备查账，并据实登记台账；对会计科目使用不规范的问题，县财政局已向维西县农业农村局发出《关于维西县农业农村局规范使用会计科目的提醒函》，积极督促县农业农村局在以后会计核算中严格按照《会计基础工作规范》规定执行。

此外，对审计提出的做好项目财务管理、规范建设项目财务核算及完善项目档案资料的两条建议均已采纳执行。