2022年8月16日至2023年11月10日，维西县审计局对维西傈僳族自治县水务局（以下简称“县水务局”）负责建设的2019年国家水土保持重点工程云南省维西县美光小流域治理工程项目（以下简称“项目”或“该项目”）进行了竣工决算审计，根据《中华人民共和国审计法》第四十条的规定，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）项目建设概况

该项目位于维西县美光河小流域境内，主要建设内容以水土保持为主，布设谷坊13座、栽植水土保持林142.2平方千米（其中栽植云杉+香根草10.62平方千米）、栽植经济果木林80.86平方千米、保土耕作215.02平方千米、封育治理733.12平方千米、管护牌6块、管护碑1座、水利设施喷绘40平方米。

该项目于2019年03月15日开工，整体项目于2019年07月31日竣工验收，计划工期285日历天，实际工期138日历天。

（二）项目立项批复情况

《迪庆州水务局关于对国家水土保持重点工程维西县美光河小流域实施方案的批复》（迪水发〔2019〕7号）文件批复该项目，建设内容为:美光河小流域土地总面积为2813.54平方千米，水土流失面积1271.58平方千米，实施方案规划治理水土流失面积1166.25平方千米。规划布设谷坊13座；栽植水土保持林157.25平方千米(其中栽植华山松+香根草10.62平方千米），栽植经济果木林102.46平方千米；保土耕作173.42平方千米，封育治理733.12平方千米，管护牌6块，管护碑1座，水利设施喷绘40平方米。

该项目实施方案编制报批的工程概算总投资522.32万元，其中工程措施43.46万元，占工程总概算投资的8.30%；林草措施399.23万元，占工程总概算投资的76.40%；封育治理措施11万元,占工程总概算投资的2.10%；其他措施1万元，占工程总概算投资的0.20%；独立费用52.42万元，占工程总概算投资的10%；基本预备费15.21万元，占工程总概算投资的2.90%。根据治理措施和相应的国家补助标准，本工程资金筹措按中央财政400万元，地方财政及其他投资122.32万元执行。

（三）项目建设管理情况

截至2020年12月31日，县水务局与相关参建单位共签订合同4个，涉及合同金额3822860.95元，其中：与云南省华坪县石正建筑有限责任公司签订施工合同，合同金额3472860.95元；与四川华蜀建设监理有限公司签订监理服务合同，合同金额80000元；与云南润滇节水推广咨询有限公司签订设计服务合同，合同金额250000元；与云南鸿望环境科技有限公司签订工程质量检测合同，合同金额20000元。

该项目设置二级监理机构，四川华蜀工程建设监理有限公司总监理工程师办公室由业主组建，下设驻地监理工程师办公室，由欧俊模、和春权等负责施工工程驻地监理。

（四）建设资金来源及到位情况

1.资金来源情况

根据迪庆州水务局于2019年1月10日下发的《迪庆州水务局关于对国家水土保持重点工程维西县美光河小流域实施方案的批复》（迪水发〔2019〕7号）文件，该项目计划投资522.32万元，其中400万元为中央财政资金拨付， 其余122.32万元为地方财政资金拨付及其他投资拨付。

2.资金到位情况 

根据维西傈僳族自治县财政局《关于下达2019年度第一批统筹整合涉农资金的通知》（维财整合〔2019〕1号）文件，项目于2019年3月27日收到维西傈僳族自治县财政局项目资金3960000元，同时，缴回财政资金98569.93元，该项目实际到位资金3861430.07元，到位率73.93%。

（五）项目决算情况

截至2020年12月31日，该项目账面反映完成投资3888030.07元,其中：建筑安装工程投资3531430.07元、待摊投资356600元。

截至2020年12月31日，该项目送审完成投资3888030.33元,其中：建筑安装工程投资3531430.33元、待摊投资356600元。该项目审定完成投资3883087.42元,其中：建筑安装工程投资3526487.42元，待摊投资356600元。审定债权债务：应收云南省华坪县石正建筑工程有限公司工程款4942.65元，应付占用其他项目资金26 600元。

（六）项目效益情况

该项目建设完成后，加强了项目区域生态环境建设，保护了水源，提高了农田水利灌溉效率，节水效果明显；还有效促进了社会经济发展与水生态环境保护的良性循环。

二、审计发现的主要问题

一是多结算并支付工程款4942.65元；二是项目占用其他项目资金26600元；三是签订工程和服务合同4份，未按规定缴纳印花税；四是项目未结转交付使用资产。

三、审计发现问题的处理意见及建议

县水务局发现问题整改情况如下：对未结转交付使用资产的问题已完成整改；对多结算并支付工程款4942.65元的问题作了部分整改；占用其他项目资金26600元、未按规定缴纳印花税的问题未整改。对审计提出的对工程建设项目应严格按工程类别组织竣工验收的建议已采纳执行。