2022年7月28日至2023年11月10日，维西县审计局对维西傈僳族自治县水务局（以下简称“县水务局”）负责建设的云南省2018年国家水土保持重点工程维西县蕨菜山小流域治理工程（以下简称“项目”或“该项目”）进行了竣工决算审计，根据《中华人民共和国审计法》第四十条的规定，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）项目建设概况

该项目位于维西县蕨菜山，分为两个标段，其中：第一标段建设内容：新建取水坝1座，修建管网9125米，新建150立方米蓄水池1座，新建50立方米蓄水池9口，新建机耕路7.38千米，新建机耕路排水沟2.58千米，新建会车平台8处，新建田间下田口12座，新建道路边坡挡墙20米，新建沉沙井12口，谷坊4座，节柴灶250口；第二标段建设内容：完成治理水土流失面积14.6平方千米，其中水土保持林44hm²、经济果木林44.3hm²、保土耕作面积60.44hm²，封禁治理1322.81hm²、标志碑1座，标志牌5块。

项目第一标段工程于2018年04月13日开工，2019年6月22日竣工验收，计划工期120日历天，实际工期435日历天。

项目第二标段工程于2018年04月13日开工，2019年4月23日竣工验收，计划工期120日历天，实际工期375日历天。

受天气影响致使建筑材料无法按原定计划运至现场导致一标、二标工程工期延误。

2020年10月23日，县水务局召开了2018年国家水土保持重点工程蕨菜山小流域谷坊水毁修复工程专题会议，会议表示，该项目修建的4个谷坊中的2#、3#、4#谷坊水毁比较严重，达不到验收标准，要求修复整改，将项目结余资金146 000元用于修复工程。另外因该项目已完成结算并通过验收，决定委托大理福田建筑工程有限公司进行谷坊修复工程施工，监理、质检、设计由原蕨菜山小流域治理项目第三方服务单位负责。2020年12月1日，谷坊水毁修复工程完成竣工验收。

（二）项目立项批复情况

《迪庆州水务局关于对国家水土保持重点工程维西县蕨菜山小流域实施方案的批复》（迪水发〔2017〕275号）文件同意建设:水土保持林64.77hm²，经济果木林49.47hm²,封禁治理1322.81hm²，保土耕作面积297.6hm²，小流域标志碑1块，封禁治理标志牌5块,节柴灶249口,修建取水坝1座,修建管网9125m ,150m³蓄水池1口，50m³蓄水池11口，机耕道路2.58km，机耕道路排水沟2.58km,会车平台8处，田间下田口12座，道路边坡挡墙20m,沉沙井12口，谷坊4座。

批复项目总投资为719.88 万元。其中，中央资金600万元，地方资金119.88万元。总投资中工程措施263.22万元，林草措施327.38万元，封禁治理22.34万元，其他措施26.40万元，独立费用59.57万元，基本预备费20.97万元。

（三）项目建设管理情况

1.项目法人制执行情况

该项目成立了以赵晟晖局长为组长的领导小组，负责项目管理工作。

3.招投标制执行情况

项目委托云南盛发工程建设招标造价咨询有限公司代理施工招标，招标文件编制和招投标程序均按招标法规执行，招投标执行情况良好。第一、二标段中标单位均为云南福伟建筑工程有限公司。

项目采用直接委托方式签订合同6个，涉及合同金额593 200元，其中与大理福田建筑工程有限公司维西分公司签订谷坊水毁修复工程合同1个；与云南今禹生态工程咨询有限公司签订技术服务合同1个；与云南江瀚工程咨询有限公司签订水土保持监测合同1个；与昆明天筑建设监理有限公司签订监理合同1个；与红河州恒圣建设工程质量检测有限公司签订质量检测合同1个；与昆明龙慧工程设计咨询有限公司签订技术咨询服务合同1个。

4.项目合同管理制

截至2020年12月31日，该项目共签订合同8个，合同金额5 637 664.16元，其中施工合同3个，第一标段工程合同价2 559 737.7元，第二标段工程合同价2 484 726.46元，谷坊水毁修复工程合同价146 000元；技术服务合同1个，合同金额180 000元；水土保持监测合同1个，合同金额31 200元；监理合同1个，合同金额169 000元；质量检测合同1个，合同金额47 000元；技术咨询服务合同1个，合同金额20 000元。

5.监理制执行情况

该项目设置二级监理机构，总监理工程师办公室由业主组建，下设驻地监理工程师办公室，由陈杰等负责驻地监理。

6.内部管理制度制定、执行情况

经审查，县水务局未制定相关的内部管理制度。

（四）工程质量及交工（竣工）验收情况

2019年04月20日，维西县蕨菜山小流域治理（植物措施、封禁治理工程、其他措施）工程第二标段已完成工程交工验收，质量等级评定为合格，但未结转交付使用资产。

2019年6月22日，维西县蕨菜山小流域治理（坡面水系、田间作业道、小型水利水保）工程第一标段通过县级验收，质量等级评定为合格，但未结转交付使用资产。2020年5月20日通过州级验收，新建的4个谷坊中2#、3#、4#谷坊水毁严重，未达到验收标准，后修复整改，整改工程于2020年12月竣工验收，验收质量评定为合格。

（五）征地拆迁情况

经审查，该项目不涉及征地拆迁。

（六）建设资金来源及到位情况

1.资金来源情况

根据迪庆州水务局于2017年12月8日下发的《迪庆州水务局关于对国家水土保持重点工程维西县蕨菜山小流域实施方案的批复》（迪水发〔2017〕275号）文件，维西县蕨菜山小流域概算总投资719.88万元，其中中央资金600万元、地方资金119.88万元。

2.资金到位情况

截至2020年12月31日，该项目共计到位资金5 200 000元，资金到位率72.23%。根据2018年6月12日维西傈僳族自治县财政局、维西傈僳族自治县人民政府扶贫开发办公室下发的《关于下达2018年度第一批统筹整合涉农资金的通知》（维财整合〔2018〕1号），项目于2018年10月16日收到维西傈僳族自治县财政局拨付资金5 200 000元。

（七）项目决算情况

1.项目账面反映投资情况

截至2020年12月31日，该项目账面反映完成投资5 190 462.81元，其中：建筑安装工程投资4 751 462.81元（一标工程2 353 169.81元、一标谷坊水毁修复工程146 289.09元、二标工程2 252 003.91元），待摊投资439 000元（包含设计费180 000元、监理费169 000元、水保检测费23 000元、质量检测费47 000元、技术咨询服务费20 000元）。

2.项目送审投资情况

截至2020年12月31日，该项目送审完成投资5 190 462.8元,其中：建筑安装工程投资4 751 462.8元（一标工程2 353 169.83元、一标谷坊水毁修复工程146 289.09元、二标工程2 252 003.88元），待摊投资439 000元（包含设计费180 000元、监理费169 000元、水保检测费23 000元、质量检测费47 000元、技术咨询服务费20 000元）。

3.项目审定投资情况

截至2020年12月31日，该项目审定完成投资5 190 458.36   元,其中：建筑安装工程投资4 751 458.36元（一标工程2 353 169.83元、一标谷坊水毁修复工程146 284.65元、二标工程2 252 003.88元），待摊投资439 000元（包含设计费180 000元，监理费169 000元，水保检测费23 000元，质量检测费47 000元，技术咨询服务费20 000元）。

4.项目审定债权债务情况  

截至2020年12月31日，该项目应收大理福田建筑工程有限公司维西分公司蕨菜山小流域谷坊水毁修复工程款4.44元；应付云南福伟建筑工程有限公司117 658.48元（其中应收二标段工程款0.03元，应付一标段工程款117 658.51元）。

5.项目账面反映货币资金情况

截至2020年12月31日，该项目账面货币资金余额为127 195.68元（银行存款）。

6.项目执行概算情况

截至2020年12月31日，该项目审定投资5 190 458.36元，与项目计划投资7 198 800元相比，节约投资2 008 341.64元。

（八）项目内部审计情况

截至审计现场结束，该项目未进行内部审计。

（九）项目效益情况

该项目建设完工后，为项目区建立起较为完善的水土流失综合防护体系，有效控制水土流失、提高抵御自然灾害能力、改善群众生产生活条件和生态环境，为农业产业化发展起到良好的带动作用。

二、审计发现的主要问题

一是采用直接委托的方式签订合同6个，涉及合同金额593200元；二是项目结余资金9541.64元未上缴县财政；三是签订工程和服务合同8份，涉及金额5637664.16元，均未按规定缴纳印花税；四是未结转交付使用资产。

三、审计发现问题的整改及建议采纳情况

县水务局对以上问题进行了整改，整改情况如下：对未执行政府采购程序的问题，县水务局在今后的工作中将加强管理，杜绝类似问题再次发生；对项目结余资金未上缴财政的问题，县水务局正在整理账务资料，争取尽快理清资金去向，解决该问题；对未按规定缴纳印花税的问题，暂无多余资金补缴印花税；对未结转并交付使用资产的问题，县水务局已办理移交，账务已做调整。