根据《中华人民共和国审计法》第二十三条、《云南省政府投资建设项目审计办法》（云南省人民政府令145号）的规定，维西傈僳族自治县审计局派出审计组，于2022年11月10日至2023年6月20日，维西县审计局对维西傈僳族自治县交通运输局（以下简称“县交通局”）负责实施的维西县2018年度农村公路路面硬化工程项目(以下简称“该项目”)竣工决算情况进行了审计，根据《中华人民共和国审计法》第四十条规定，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）项目建设概况

1.维西县2018年脱贫攻坚通村组公路路面硬化暨直过民族地区自然村通硬化路建设项目（第一批）涉及维西县康普乡、叶枝镇、巴迪乡、攀天阁乡、白济讯乡、维登乡五六个乡镇，共三十个标段，总里程266294.62.81公里，工程内容：路基土石方工程、路面工程、防护工程、安保工程、钢筋混凝土圆管涵、交通工程及沿线设施等。

2.维西县2018年脱贫攻坚通村组公路路面硬化暨直过民族地区自然村通硬化路建设项目涉及维西县康普乡、攀天阁乡、白济讯乡三个乡镇，共十一条公路，总里程27.814公里。

   （二）立项和建设程序批复情况

2017年9月7日，《维西傈僳族自治县发展和改革局关于维西县“直过民族”自然村通硬化路建设项目立项的批复》（维发改交运〔2017〕14号）文件批复了该项目。建设地点、内容及规模：保和镇、永春乡、塔城镇、攀天阁乡、白济讯乡、中路乡、叶枝镇、康普乡和巴迪乡，9个乡镇的56个行政村286个自然村，共849公里通自然村公路路面硬化，并完善沿线排水、防护工程以及安全设施。项目估算投资：42450万元，资金来源：中央车购税及地方自筹。

   （三）项目建设管理情况

1.项目法人制执行情况。

该建设项目的项目法人是维西县农村公路路面硬化工程建设指挥部，法定代表人为郭军，负责签订相关合同。

2.招投标制执行情况。

截至2022年11月10日，该项目采用公开招投标方式签订合同数量30个，涉及合同金额147503951.9元（施工合同）。采用竞争性谈判方式签订合同数量11个，涉及合同金额13583678元。采用询价方式签订合同2个，涉及合同金额617218.5元。

3.项目合同制执行情况。

截至2022年11月10日，县交通局就该项目与相关参建单位共签订合同43份，涉及合同金额161704848.4元，其中：建筑安装工程施工合同40份，金额161087629.9元；设备及服务采购类合同3份，金额617218.5元（其中：招标代理及造价咨询服务费由中标人支付）。

4.工程监理制执行情况。

该项目由县交通局维西县农村公路路面硬化工程项目总监办负责建设项目监理工作。截至2022年11月10日，项目完成工程交工验收，质量等级评定为合格。

5.内部管理制度制定、执行情况。

县交通局制定了《维西县农村公路项目建设管理办法》、《维西县交通运输局财务管理制度》等制度，以上制度基本得到执行。

（四）工程质量及交工（竣工）验收情况 

截至2022年11月10日，维西县2018年度农村公路路面硬化工程项目完成工程交工验收，质量等级评定为合格。

（五四）建设资金来源及到位情况

1.资金来源情况

    (1)（1）2017年11月27日，维西傈僳族自治县财政局文件《关于下达2017年中央车辆购置税收入补助地方资金（第二批）的通知》（维财建〔2017〕57号）下达统筹整合涉农资金46970000元（中央车购税资金用于一般公路建设项目资金纳入统筹整合使用范围），其中用于该项目31831399.97元。

(2)（2）2018年10月17日，维西傈僳族自治县财政局文件《关于下达2018年“直过民族”地区、沿边地区自然公路建设省级补助资金的通知》（维财建〔2018〕68号）下达省级财政资金31020000元，全部用于该项目建设资金。

(3)（3）2018年6月12日，维西傈僳族自治县财政局 维西傈僳族自治县人民政府扶贫开发办公室文件《关于下达2018年度第一批统筹整合涉农资金的通知》（维财整合〔2018〕1号）下达统筹整合涉农资金46000000元，其中用于该项目343922元。

(4)（4）2018年8月30日，维西傈僳族自治县财政局 维西傈僳族自治县人民政府扶贫开发办公室文件《关于下达2018年度第二批统筹整合涉农资金的通知》（维财整合〔2018〕2号）下达统筹整合涉农资金110000000元，其中用于该项目21958303.25元。

(5)（5）2019年8月13日，维西傈僳族自治县财政局 维西傈僳族自治县人民政府扶贫开发办公室文件《关于下达2019年度第五批统筹整合涉农资金的通知》（维财整合〔2019〕7号）下达统筹整合涉农资金15713600元，其中用于该项目7592386.41元。

(6)（6）2019年9月27日，维西傈僳族自治县财政局 维西傈僳族自治县人民政府扶贫开发办公室文件《关于下达2019年度第六批统筹整合涉农资金的通知》（维财整合〔2019〕9号）下达统筹整合涉农资金10136400元，其中用于该项目1539540.09元。

(7)（7）2019年11月29日，维西傈僳族自治县财政局 维西傈僳族自治县人民政府扶贫开发办公室文件《关于下达2019年度第七批统筹整合涉农资金的通知》（维财整合〔2019〕11号）下达统筹整合涉农资金18630000元，其中用于该项目2863161.90元。

(8)（8）2019年10月28日，维西傈僳族自治县财政局文件《关于下达2019年“直过民族”地区、沿边地区较大人口规模自然村通硬化路建设省级补助资金的通知》（维财建〔2019〕71号）下达省级财政资金66440000元，其中用于该项目16082819.85元。

(9)（9）2020年3月6日，维西傈僳族自治县财政局 维西傈僳族自治县人民政府扶贫开发办公室文件《关于安排2020年度第一批脱贫攻坚项目资金的通知》（维财整合〔2020〕1号）下达统筹整合涉农资金130000000元，其中用于该项目11181641.67元。

(10)（10）2020年6月9日，维西傈僳族自治县财政局 维西傈僳族自治县人民政府扶贫开发办公室文件《关于下达2020年度第二批脱贫攻坚项目资金的通知》（维财整合〔2020〕24号）下达统筹整合涉农资金61154800元，其中用于该项目1533596.70元。

(11)（11）2020年6月9日，维西傈僳族自治县财政局 维西傈僳族自治县人民政府扶贫开发办公室文件《关于下达2020年度第一批脱贫攻坚项目管理费的通知》（维财整合〔2020〕25号）下达统筹整合涉农资金1000000元，其中用于该项目38400元。

2.资金到位情况

截至2022年11月30日，该项目共计到位资金         174828761.62元，到位率99.85%。其中：统筹整合涉农资金158745941.77元、省级财政补助资金16082819.85元。

（六五）项目决算情况       

1.项目账面反映投资情况

该项目账面反映完成投资174828761.29元,其中：建筑安装工程投资174211542.79 元，待摊投资617218.50元。

    2.项目账面反映交付使用资产情况

该项目形成实物资产已投入使用，但县交通局未办理交付使用手续。

3.项目账面反映债权债务情况

截至2022年11月30日，该项目账面反映债权合计     5661.59元；，债务合计306082.32元。

4.项目账面反映货币资金情况

该项目账面反映货币资金余额为300421.06元。

该项目送审完成投资174835965.79元，其中：建筑安装工程投资174218747.29元，待摊投资617218.50元；审定完成投资174312858.93元,其中：建筑安装工程投资173695640.43元，待摊投资617218.50元。

5.项目账面反映执行概算情况

该项目批复概算总投资175095561元，账面反映完成投资174828761.29元，总投资未超概算，但部分子项目存在超概算情况。

（七六）项目效益情况 

该项目实施后，覆盖了19个行政村、85个村民小组，极大改善了村镇的通行条件，对发展农村经济、增加农民收入、加快农村产业结构调整等方面起到了促进作用。

 二、审计发现的主要问题

该项目存在问题一是工程量多计导致多结算工程款523106.86元的问题；二是存在多支付工程价款的情况，合计多支付505454.95元；三是存在少计投资7204.50元的问题；四是未按照规定缴纳印花税；五是部分资金支付未经相关责任人签批，存在审批执行不严格的问题。

三、审计处理情况及建议

对审计发现的问题，审计责令县交通局将多计工程价款   523106.86元依法依规予以纠正，并按规定进行账务调整；向施工单位收回多支付的工程价款505454.95元后上交省财政；依照本次审计结果对项目竣工财务资料进行梳理，并对相关账务进行调整，确保项目竣工财务决算数字准确、内容完整；补缴印花税，并按照实际缴纳金额计入该项目投资；补齐相关责任人签批手续，并在今后工作中加强管理，规范审批程序。

提出建议1条：该项目部分工程与实际现场存在差异、竣工资料不规范、施工图未经审查，县交通局在今后的建设项目中，应严格执行施工图审查程序、加强项目建设资料管理和归档工作。

四、审计发现问题的整改及建议采纳情况

县交通运输局对本次审计发现的问题已整改完毕，审计建议已作采纳。