根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定及县人民政府的工作安排，维西县审计局于2019年3月28日至2019年5月8日，对维西傈僳族自治县康普乡人民政府（以下简称康普乡政府）负责实施的阿么米组、罗根洛组移民搬迁项目竣工决算情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

2014年4月2日，《迪庆州发展和改革委员会关于维西县康普乡齐乐村阿么米安置点易地扶贫搬迁项目实施方案的批复》（迪发改地区〔2014〕11号）批复了维西县康普乡齐乐村阿么米安置点易地扶贫搬迁工程。

2017年3月22日，康普乡政府《关于请求批准齐乐村阿么米、罗根洛易地扶贫搬迁项目方案局部变更的请示》（康政发〔2017〕42号文件）报请县人民政府批复。

2017年3月24日经维西县人民政府专题会议研究，同意康普乡提出的在现有安置点上新建33户，其余38户采取就地改造或插花安置。

2017年6月28日维西县人民政府常务会议纪要指出：原则同意康普乡提出的局部变更方案。

该项目送审投资16 504 229.21元，审定投资14 513 284.67元，审减投资1 990 994.54元。

该项目资金来源合计11 260 000元，基本建设投资支出合计14 513 284.67元，无结余资金。

审计结果表明，康普乡政府提供的相关资料基本真实地反映了阿么米、罗根洛组异地搬迁项目建设的基本情况。项目建成后可解决该片区丧失生存条件的特困人口生存发展和脱贫致富问题，进一步改善当地生态环境，使搬迁群众在3-5年内达到康普乡中等生活水平（即：人均粮食可达到300公斤以上，人均纯收入3000元左右），并逐步对迁出区25度以上的耕地、宅基地实施退耕还林，恢复植被。

但该项目存在多结算工程款、项目报建核心实施程序不规范、项目资金管理和使用不规范、无施工许可证、无设计变更、无施工图审查文件、无竣工图、部分签证滞后、未及时办理资产交付使用程序的问题，还存在先施工后地勘、超概算投资未报原批复单位审批、总监及监理工程证书未按规定备案、未严格执行《招投标管理办法》等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多结算工程款1 778 507.3元

阿么米、罗根洛组易地搬迁项目在结算中由于工程量多计、定额子目重复计取，导致多结算工程款合计1 778 507.3元。

(二)将项目资金支付至非合同主体的个人账户

阿么米、罗根洛组易地搬迁项目存在将项目资金12 678 000元（其中：工程款12 250 000元，勘察费428 000元）支付至非合同主体的个人账户。

（三）报账发票的主体和合同签订主体不一致

该项目中存在发票开具方与合同签订方不一致问题，涉及金额3 000 000元。

（四）达到招标条件而未招标

阿么米、罗根洛组易地搬迁项目签订合同价达9 530 562.27元，达到招标条件而未实施规范的招标程序。

（五）变更实施方案未报原批复单位核准

阿么米、罗根洛组易地搬迁项目超投资及超批复建筑面积未报批。迪发改地区〔2014〕11号文批复的项目总投资为3 230 000元，户均建设住房面积40㎡，而实际实施的均户建筑面积为119.92㎡，建筑安装工程实际投资达12 279 394.91元。

（六）未办理施工许可证的问题

经审计，阿么米、罗根洛组易地搬迁项目开工前未按规定办理施工许可证。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，维西县审计局已按照相关法律、法规及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对多结算工程款的问题，审计机关责令康普乡政府将多结算的工程款作核减投资并作相关账务处理。涉及审计处理权限之外的问题审计机关按规定移送了相关的主管部门。 

针对审计发现的问题，审计机关提出了以下建议：一、建议康普乡政府积极向上争取资金，尽快弥补项目资金缺口；二、建设项目中应严格按照工程进度及现场监理意见支付工程预付款，且建设资金只能拨付中标人在项目实施地银行开设、留有投标文件承诺的项目经理印鉴的企业法人账户，规范资金支付程序；三、尽快办理好资产核实、登记和移交手续；四、针对建设单位相关技术资料缺失、部分签证滞后、项目资金的管理和使用程序不规范等问题，建议康普乡政府及时查缺补漏，完善相关项目资料的收集归档工作；五、建设单位在今后的建设项目实施过程中，应严格按相关法律法规要求规范执行基本建设程序，做到规范、节约、高效使国家财政资金。

四、审计发现问题的整改及建议采纳情况

对本次审计发现的三个应整改问题，康普乡政府对多结算的工程投资1 990 994.54元按规定进行了核减并作了相关的账务处理，其余二个问题至2020年1月初仍未得到整改。对审计提出的建议，康普乡政府均已采纳。